Аренда государственного имущества: исчисление НДС при уменьшении арендной платы на ремонт имущества
Добрый день!
Организация на УСН, арендуем офисное помещение у Администрации города с 2009 года. В конце 2009 мы за счет собственных средств произвели перепланировку, соответственно предварительно согласовав с администрацией, после чего было заключено доп. соглашение, в котором указано, что: "Арендодатель в порядке частичной компенсации, произведенных Арендатором неотделимых улучшений, обязуется возместить 50% затрат В ВИДЕ ВРЕМЕННОГО СНИЖЕНИЯ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ". В следствии чего следующий авансовый платеж за 2010 год, мы заплатили с учетом вычета этой суммы. Допустим сумма аренды составляла 100000 р. - 50000 р. затраты, итого заплатили 50 000 р. за 2010 год.
Но на днях пришло письмо от АРЕНДОДАТЕЛЯ о том, что произведен расчет суммы аренды за 2010 год - и нужно доплатить 10 000 р. и счета -фактуры на 110 000. Хотя в доп. соглашении указано, что аренда уменьшалась на сумму работ по перепланировке.
Уважаемые коллеги, что в таком случае мне делать? просить у них с/ф на 50 000 ? я же заплатила НДС как налоговый агент с 50 000 р.!
Другими словами назревает вопрос: Должна ли организация исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС с сумм зачтенной в счет ремонта арендной платы?
Организация на УСН, арендуем офисное помещение у Администрации города с 2009 года. В конце 2009 мы за счет собственных средств произвели перепланировку, соответственно предварительно согласовав с администрацией, после чего было заключено доп. соглашение, в котором указано, что: "Арендодатель в порядке частичной компенсации, произведенных Арендатором неотделимых улучшений, обязуется возместить 50% затрат В ВИДЕ ВРЕМЕННОГО СНИЖЕНИЯ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ". В следствии чего следующий авансовый платеж за 2010 год, мы заплатили с учетом вычета этой суммы. Допустим сумма аренды составляла 100000 р. - 50000 р. затраты, итого заплатили 50 000 р. за 2010 год.
Но на днях пришло письмо от АРЕНДОДАТЕЛЯ о том, что произведен расчет суммы аренды за 2010 год - и нужно доплатить 10 000 р. и счета -фактуры на 110 000. Хотя в доп. соглашении указано, что аренда уменьшалась на сумму работ по перепланировке.
Уважаемые коллеги, что в таком случае мне делать? просить у них с/ф на 50 000 ? я же заплатила НДС как налоговый агент с 50 000 р.!
Другими словами назревает вопрос: Должна ли организация исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС с сумм зачтенной в счет ремонта арендной платы?
Comments
-
Добрый день.
Давайте еще раз уточним правовую природу этого "уменьшения".
Если это именно зачет ремонта в счет арендной платы, то это значит, что аренда у Вас стоит столько же, а вот дальше Вы ее оплачиваете частично деньгами, а частично погашением задолженности арендодателя по возмещению Вам стоимости ремонта. То есть НДС нужно удерживать со всей стоимости аренды, указанной в договоре, а не только с той суммы, которую Вы перечислили "живыми" деньгами. -
Спасибо за ответ!
Я согласна с Вами, что зачет не освобождает от части уплаты НДС. Но все же, то что в доп. соглашении к договору прописано, что арендная плата ВРЕМЕННО СНИЖАЕТСЯ, т.к. арендодатель согласен возместить затраты на перепланировку, но не ден. средствами, а путем уменьшения арендной платы. Это является основанием для уплаты НДС только с суммы аренды, которая указана в доп. соглашении за минусом компенсации (суммы расходов) ?
