Задача: исчислить НДФЛ
проверьте, пожалуйста, задачу:
Работница организации имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячно ей начисляется заработная плата в размере 37000 рублей. В мае она представила в бухгалтерию организации свидетельство о расторжении брака. В течение года она заплатила за лечение сыновей 26000 руб. Исчислить НДФЛ за налоговый период.
Мое решение:
Работница имеет двоих детей, соответственно у нее есть право на стандартный налоговый вычет в размере 1400 на каждого ребенка.
В мае было представлено свидетельство о расторжении брака, работница стала матерью одиночкой и получила возможность налогового вычета в двойном размере.
В августе суммарный доход превысил 280 000 рублей, и работница потеряла право получать налоговые вычеты.
январь: 37000-2800=34200*13%=4446
февраль: 74000-5600=68400*13%=8892
март: 111000-8400=102600*13%=13338
апрель: 14000-11200=136800*13%=17784
май: 185000-14000=171000*13%=22230
с июня налоговый вычет составляет 1400*2*2=5600
июнь: 222000-19600=202400*13%=26312
июль: 259000-25200=233800*13%=30394
с августа доход превысил 280000, налоговых вычетов больше нет
август: 296000-25200=270800*13%=35204
сентябрь: 333000-25200=307800*13%=40014
октябрь: 370000-25200=344800*13%=44824
ноябрь: 407000-25200=381800*13%=49634
декабрь: 444000-25200=418800*13%=54444
Налог с суммы затраченной на лечение сыновей возможно принять к вычету:
26000*13%=3380
В итоге сумма НДФЛ составит:
54444-3380=51064
Работница организации имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячно ей начисляется заработная плата в размере 37000 рублей. В мае она представила в бухгалтерию организации свидетельство о расторжении брака. В течение года она заплатила за лечение сыновей 26000 руб. Исчислить НДФЛ за налоговый период.
Мое решение:
Работница имеет двоих детей, соответственно у нее есть право на стандартный налоговый вычет в размере 1400 на каждого ребенка.
В мае было представлено свидетельство о расторжении брака, работница стала матерью одиночкой и получила возможность налогового вычета в двойном размере.
В августе суммарный доход превысил 280 000 рублей, и работница потеряла право получать налоговые вычеты.
январь: 37000-2800=34200*13%=4446
февраль: 74000-5600=68400*13%=8892
март: 111000-8400=102600*13%=13338
апрель: 14000-11200=136800*13%=17784
май: 185000-14000=171000*13%=22230
с июня налоговый вычет составляет 1400*2*2=5600
июнь: 222000-19600=202400*13%=26312
июль: 259000-25200=233800*13%=30394
с августа доход превысил 280000, налоговых вычетов больше нет
август: 296000-25200=270800*13%=35204
сентябрь: 333000-25200=307800*13%=40014
октябрь: 370000-25200=344800*13%=44824
ноябрь: 407000-25200=381800*13%=49634
декабрь: 444000-25200=418800*13%=54444
Налог с суммы затраченной на лечение сыновей возможно принять к вычету:
26000*13%=3380
В итоге сумма НДФЛ составит:
54444-3380=51064
Comments
-
Добрый день. Ошибка с двойным вычетом. Разведясь, женщина не становится матерью-одиночкой, ведь у детей был и есть отец. Одиночка - это когда женщина рожает вне брака и отец не установлен.
Доход за год составил 444000, стандартные вычеты 1400*2*7=19600. Итого налогооблагаемая база 424400, сумма налог удержанная 55172. Возврат с лечения 26000*13%=3380. Итого НДФЛ 55172-3380=51792 руб.
(Не знаю как получилось, но ответ раньше вопроса встал) -
Добрый день,
налоговый вычет на лечение она сможет получить если подать 3-НДФЛ в налоговую. Сможет уменьшить налогооблагаемую базу на 26000 рублей. Сумму 3380 ей вернет налоговая.
Право на двойной стандартный налоговый вычет она не имеет, т.к. не является единственным родителем. -
Наталья Гончарова, Спасибо, теперь стало ясно. Сомневался как раз с этим вопросом.
-
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
-
Цитата: Скажите пожалуйста, а почему стандартные вычеты надо умножить на 7 и как получилась, что сумма удержанного налога = 55172?
Добрый день. Вообще-то по правилам форума не принято задавать свои вопросы в чужых темах. Но у Вас не свой вопрос, а по решению автора темы. Для предоставления льготы учитываются только 7 месяцев, т.к. в восьмом месяце сумма дохода превысит 280 тыс и право на вычеты теряется, утрачивается(ст 218, п. 4 НК).
Сумма налога равна налоговая база минус вычеты умножено на ставку. -
Вычеты только за 7 месяцев, потому что в августе перебрала 280000.
Двойной вычет будет только если другой родитель лишён родительских прав (с даты вступления в силу решения суда, и то некоторые письма опровергают) или умер.
Других оснований стать единственным родителем нет.
Уточнение: в условиях задачи не указано что есть какие-то дети старше 18 лет? -
Цитата: Скажите пожалуйста, а почему стандартные вычеты надо умножить на 7 и как получилась, что сумма удержанного налога = 55172?
Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума.
