Как ИП на УСН и ПСН учитывать доходы и расходы при покупке и продаже автомобиля?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день.Осенью 2021 года купил авто, далее ТС с ндс на ИП (ИП работало на УСН (доходы минус расходы) и ПСН, соответственно это ТС в заявление на патент на 2021 год не входило) за 1 млн 400 тыс руб.  В расходы УСН его не включал. Летом в 2023 году продал это ТС другому ИП за 1 млн 100 тыс руб. В 2023 г. работаю на УСН (доходы минус расходы) и ПСН, но это ТС в заявление на ПСН не включалось.Два вопроса. Не придется ли при продаже восстанавливать НДС? И правильно считать что налогооблагаемая база по УСН отсутствует, так как стоимость продажи меньше стоимости покупки?

  1. Спецрежимники (УСН и патент) учитывают входящий НДС в стоимости товар, т.к. не являются плательщиками НДС (пп.3 п. 2 Ст. 170 НК РФ). Восстанавливать НДС не нужно.
  2. При расчете налога УСН ИП обязан учесть всю сумму оплаты от покупателя (1 100 т.р.)
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом(кассовый метод).

  На УСН условия признания расходов и доходов не связаны между собой. Дату поступления от покупателя - дата признания дохода.
  В случае признания ИП расходов на приобретение ТС в 2019 г. в налоговом учете, при продаже в 2023 пришлось бы производить перерасчет налоговой базы и восстановление расходов
  

  Цитата: п.3...В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение(сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком)в составе расходов в соответствии с настоящей главой(в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком)налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствамии нематериальными активамис момента их учета в составе расходов на приобретение(сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком)до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.